兰州律师分享最全整理企业分立的涉税问题!(一)

2022-02-10 13:41:53

兰州律师分享最全整理企业分立的涉税问题!

1企业分立土地增值税问题问题
内容:根据财税(2018)57号文:财政部 税务总局关于持续施行企业改制重组有关土地增值税政策的通知第三条:公司依照法律规则合同约好。企业分设为两个或两个以上与原公司出资主体相同的企业,对原企业将房地产搬运、变更到分立后的企业,暂不征土地增值税。
比方原公司甲要分立成甲公司和乙公司。原甲公司有A股东60%及B股东40%,分立后,甲公司由A股东100%持股,乙公司由B股东100%持股。乙公司承受原甲公司的土地及房子。请问这样是否契合以上法令,暂不征收土地增值税?
答复组织:厦门市税务局
答复时刻:2019-06-21
答复内容:根据现行土地增值税规则,您所述景象不契合暂不征收土地增值税的条件,不能享受暂不预征土地增值税优惠。

2企业分立所得税计税根据
问题内容:你好,我想问下,A公司分立为A、B两家公司,原A公司账面价值是100万,评估价值是150万。存续分立后A账面价值是60万,评估价值是95万;B公司账面价值是40万,评估价值是55万。按规则,A仍是以账面价值入账60万,B是用公允价值入账55万。请问,在年度所得税申报的时候,AB两家企业如何来申报所得税?A105100 企业重组及递延交税事项交税调整明细表-企业分立项的填写,是AB两家公司别离填写,仍是只需求A填写分立就可以?帐载金额是账面价值,税收金额是填写评估价值吗?
答复组织:厦门市税务局
答复时刻:2019-12-24
答复内容:《企业重组及递延交税事项交税调整明细表》适用于发生企业重组、非钱银性资产对外出资、技能入股等事务的交税人填写。交税人发生企业重组事项的,在企业重组日所属交税年度剖析填写。“一般性税务处理-账载金额”:填写企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延交税事务,会计核算承认的企业损益金额。“一般性税务处理-税收金额”:填写企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延交税事务,按税收规则承认的所得(或损失)。请根据企业分立状况剖析填写。

3企业分立中个人所得税的问题
问题内容:A、B两个自然人别离持有C公司30%、70%的股权,C公司名下持有D1、D2两块地,别离价值3000、5000万元,现在C公司要存续分立为C和E公司,分立后,A、B别离持有C公司30%、70%的股权,同时C公司持有D1地块;A、B别离持有E公司30%、70%的股权,E公司持有D2地块。请问分立后A、B公司是否应该交纳个人所得税,假如交纳,按什么税目交纳。
答复组织:湖北省税务局
答复时刻:2020-01-15
答复内容:根据《国家税务总局关于企业重组事务企业所得税征收管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2015年第48号)文件第一条第五款规则,一、按照重组类型,企业重组的当事各方是指:(五)分立中当事各方,指分立企业、被分立企业及被分立企业股东。
上述重组交易中,股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东,可所以自然人。
当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规则进行税务处理。
根据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)文件第三条规则,本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为,包含以下景象:
(一)出售股权;
(二)公司回购股权;
(三)发行人初次公开发行新股时,被出资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向出资者出售;
(四)股权被司法或行政机关强制过户;
(五)以股权对外出资或进行其他非钱银性交易;
(六)以股权赔偿债务;
(七)其他股权搬运行为。
第四条规则,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应交税所得额,按“产业转让所得”交纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规则支付的有关税费。
综上所述,假如分立过程中存在股权转让行为,则需求按照规则计算交纳个人所得税;反之,假如分立过程中不存在股权转让行为,则不需求交纳个人所得税。请您直接联系当地主管税务机关,需求由其根据相关政策法规并结合贵单位实际运营状况脚踏实地来确定。